Il manuale esamina i presupposti applicativi dell'imposta, prendendo avvio dagli orientamenti dell'Agenzia delle Entrate e della Cassazione in merito al necessario requisito dell'autonoma organizzazione, e distinguendo, poi, i criteri di determinazione della base imponibile del tributo, a seconda della natura dei principali contribuenti diversi da quelli finanziari, quali soggetti Ires, società di persone ed imprenditori individuali, holding industriali, esercenti arti e professioni.
Il testo è aggiornato con le nuove aliquote previste dall'art. 2 del D.L. 24 aprile 2014, n. 66, recentemente convertito in Legge 23 giugno 2014, n. 89 e con tutti i più recenti documenti di prassi dell'Amministrazione Finanziaria, con peculiare riferimento alle criticità dell'applicazione del principio di derivazione della base imponibile Irap dal bilancio d'esercizio, riservato alle società di capitali, nonché a quelle di persone ed alle imprese individuali - purché in contabilità ordinaria - che hanno esercitato la relativa opzione triennale (art. 5-bis, comma 2, del D.Lgs. n. 446/1997): in particolare, la deducibilità dei compensi degli amministratori, della quota di ammortamento dei fabbricati strumentali, degli accantonamenti per rischi ed oneri, dell'Iva indetraibile e delle differenze di cassa non documentabili. È altresì esaminata la convenienza, in capo a società e imprenditori non semplificati, dell'adesione alla predetta facoltà per l'applicazione di tali regole, mediante alcuni significativi casi pratici.
Un apposito capitolo è riservato alle c.d. holding industriali, tenute a determinare la base imponibile secondo un criterio misto, invece irrilevante per la generalità dei contribuenti Ires "commerciali". L'autore si sofferma, tra l'altro, sul peculiare trattamento da riservare ai proventi da partecipazione, agli interessi impliciti nei canoni di leasing ed agli effetti prodotti dagli strumenti finanziari derivati.
Un'ampia parte del testo è focalizzata sulla dettagliata descrizione delle modalità di predisposizione del modello Irap 2014, distinte in base alle tipologie di contribuente.
La conclusione è dedicata alla parziale deducibilità dell'imposta dal reddito d'impresa.
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